ВЕКТОРИ АНТИРИЗИКОВИХ ЗАХОДІВ ДЕРЖАВИ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

Анотація

У статті узагальнено існуючі концептуальні підходи до трактування дефініції «податковий ризик». Досліджено рівень тіньової економіки в Україні. Розглянуто причини існування податкових ризиків для держави та деякі аспекти їх прояву: зловживання податковими пільгами та преференціями, контрабанда, відтік капіталів через офшори, укладання угод з фіктивними фірмами. Визначено основні напрями боротьби з ухиленням від оподаткування.

Як цитувати:

Дубовик О. Ю. Вектори антиризикових заходів держави у сфері оподаткування.
Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія «Економіка» : науковий журнал. Острог : Вид-во НаУОА, березень 2021. № 20(48).
С. 112–117.

Формул: 0; рис.: 1; табл.: 0; бібл.: 10.

Посилання:

1. Наказ Державної податкової адміністрації України про впорядкування роботи з податковими ризиками від
23.06.2003 № 308. Офіційний сайт Державної фіскальної служби України. URL: http://sfs.gov.ua (дата звернення: 16.02.2021).
Nakaz Derzhavnoi podatkovoi administratsii Ukrainy pro vporiadkuvannia roboty z podatkovymy ryzykamy
vid 23.06.2003 № 308. [Order of the State Tax Administration of Ukraine on streamlining work with tax risks from
23.06.2003 № 308]. Ofitsiinyi sait Derzhavnoi fiskalnoi sluzhby Ukrainy. [Official site of the State Fiscal Service of
Ukraine]. <http://sfs.gov.ua> (2021, February, 16). [in Ukrainian].
2. Фролов С. М., Козьменко О. В. та ін. Управління фінансовою безпекою економічних суб’єктів : навчальний посібник. Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2015.
Frolov, S.M., Kozmenko, O.V. ta in. (2015). Upravlinnia finansovoiu bezpekoiu ekonomichnykh sub’iektiv:
navchalnyi posibnyk [Managing the financial security of economic entities: the manual]. Sumy: DVNZ «UABS NBU».
[in Ukrainian].
3. Гончаренко Л. И. Налоговые риски: теория и практика управления. Финансы и кредит. 2009. № 2 (338).
С. 5.
Goncharenko, L.I. (2009). Nalogovye riski: teoriya i praktika upravleniya [Tax risks: theory and practice of
management]. Finansy i kredit. [Finance and credit], 2 (338), 5. [in Russian].
4. Пинская М. Р. Налоговый риск: сущность и проявление. Финансы. 2009. № 2. С. 43–46.
Pinskaya, M.R. (2009). Nalogovyj risk: sushchnost' i proyavlenie [Tax risk: essence and manifestation]. Finansy.
[Finance], 2, 43-46. [in Russian].
5. Пансков В. Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации. Экономика. Налоги. Право.
2013. № 4. С. 76.
Panskov, V.G. (2013). Nalogovye riski: proyavlenie i vozmozhnye puti minimizacii [Tax risks: manifestation and
possible ways to minimize]. Ekonomika. Nalogi. Pravo. [Economy. Taxes. Right], 4, 76. [in Russian].
6. Мисник Т. Г., Безкровний О. В., Романченко Ю. О. Податкові ризики: характеристика та шляхи мінімізації. Актуальні проблеми економіки. 2016. № 6. С. 158–166.
Mysnyk, T.H., Bezkrovnyi, O.V., Romanchenko, Yu.O. (2016). Podatkovi ryzyky: kharakterystyka ta shliakhy
minimizatsii [Tax risks: characteristics and ways to minimize]. Aktualni problemy ekonomiky. [Current economic
problems], 6, 158-166. [in Ukrainian].
7. Гранатуров В., Ясенова І. Податкові ризики держави: визначення та класифікація. Фінанси України. 2007.
№ 10. С. 86–94.
Hranaturov, V., Yasenova, I. (2007). Podatkovi ryzyky derzhavy: vyznachennia ta klasyfikatsiia [State tax risks:
definition and classification]. Finansy Ukrainy. [Finance of Ukraine], 10, 86-94. [in Ukrainian].
8. Колісніченко К. Сутність і фактори виникнення податкових ризиків. Світ фінансів. 2013. № 2. С. 40–47.
Kolisnichenko, K. (2013). Sutnist i faktory vynyknennia podatkovykh ryzykiv [The essence and factors of tax
risks]. Svit finansiv. [The world of finance], 2, 40-47. [in Ukrainian].
9. Офіційний сайт Державної служби статистики України. URL: http://www.ukrstat.gov.ua (дата звернення:
18.02.2021).
Ofitsiinyi sait Derzhavnoi sluzhby statystyky Ukrainy [Official site of the State Statistics Service of Ukraine].
<http://www.ukrstat.gov.ua> (2021, February, 18). [in Ukrainian].
10. Офіційний сайт Державної казначейської служби України. URL: https://www.treasury.gov.ua (дата звернення: 20.02.2021).
Ofitsiinyi sait Derzhavnoi kaznacheiskoi sluzhby Ukrainy [Official site of the State Treasury Service of Ukraine].
<https://www.treasury.gov.ua> (2021, February, 20). [in Ukrainian].
11. Аналіз обсягів контрабанди в Україні: масштаби, прямі / непрямі втрати бюджету та економіки (Інтернет-ресурс Ukraine Economic Outlook). URL: http://ua-outlook.com.ua/wp-content/uploads/2019.pdf (дата звернення: 22.02.2021).
Analiz obsiahiv kontrabandy v Ukraini: masshtaby, priami / nepriami vtraty biudzhetu ta ekonomiky (Internet-resurs
Ukraine Economic Outlook) [Analysis of smuggling volumes in Ukraine: scale, direct / indirect losses of the budget
and economy (Internet resource Ukraine Economic Outlook)] <http://ua-outlook.com.ua/wp-content/uploads/2019.
pdf> (2021, February, 22). [in Ukrainian].
12. Офіційний сайт Державної митної служби України. URL: https://customs.gov.ua (дата звернення:
23.02.2021).
Ofitsiinyi sait Derzhavnoi mytnoi sluzhby Ukrainy [Official site of the State Customs Service of Ukraine]. <https://
customs.gov.ua> (2021, February, 23). [in Ukrainian].
13. Звіт про проведення національної оцінки ризиків у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму-2019. Сайт Академії фінансового
моніторингу. URL: https://finmonitoring.in.ua (дата звернення: 23.02.2021).
Zvit pro provedennia natsionalnoi otsinky ryzykiv u sferi zapobihannia ta protydii lehalizatsii (vidmyvanniu)
dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, ta finansuvanniu teroryzmu-2019 [Report on the national risk
assessment in the field of prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime and terrorist
financing-2019]. Sait Akademii finansovoho monitorynhu. [Website of the Academy of Financial Monitoring]. <https://
finmonitoring.in.ua> (2021, February, 23). [in Ukrainian].

Журнал ліцензовано на умовах Ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства — Некомерційна 4.0 Міжнародна

Тексти статей журналу проходять перевірку за допомогою антиплагіатора 
UniCheck